상속세란? 상속세 계산 1분만에 하는 방법

오늘은 상속세란 무엇인지 대해서 알아보고, 상속세 계산을 해보도록 하겠습니다. 상속세는 누군가 사망했을 때 받는 상속 재산에 대한 세금입니다. 생전에 누군가에게 재산을 물려주는 ‘증여’와 비슷한 듯 다른 개념입니다. 이 또한 상속받는 금액이나 상황에 따라 세금 면제 한도가 달라집니다.

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상속세율

상속세율과 증여세율은 동일합니다. 상속세의 경우 설명한 기초공제, 인적공제, 물적 공제 등을 차감한 과세표준에 세율을 적용하여 산출합니다. 현재 과세표준에 적용하는 상속세율은 최저 10%에서 최고 50%까지 5단계로 초과 누진세율을 적용하고 있습니다.

상속세율
상속세 계산법은 (과세표준 – 증여재산 공제) * (세율 – 누진공제)입니다. 위의 증여세 세율표를 참고해 직접 계산이 가능합니다.

상속세 면제 한도액

사망한 사람의 재산을 합쳐서 상속재산을 평가한 다음, 상속세 공제 금액을 제외한 후 상속세율을 적용하게 됩니다. 여기서 기본 공제액은 일괄공제 5억원입니다.

상속세 기본공제

일괄공제

5억원

기초공제

2억원

배우자공제

1) 5억원 미만인 경우 : 5억원 까지

2) 5억원 이상인 경우 : 실제 상속받은 금액과

(상속제산 X 법정상속지분) -(상속개시 전 10년 이내 배우자가 사전증여 받은 재산의 과세표준)

3) 공제한도 : 최대 30억

자녀공제

1인당 5천만원

미성년자공제

19세까지 연수 X 1천만원

연로자공제
1인당(65세 이상) X 5천만원
장애인공제 장애인의 기대 여명 X 1천만원
일괄공제 5억원(기초공제 등과 선택 적용)

상속세 계산 방법

상속세율은 과세표준에 따라 달라지는데요. 과세표준이 1억원 이하일 때 10%, 30억을 초과할 때는 50%가 됩니다. 상속세 산출세액은 (상속세 과세표준 X 세율)에서 누진공제액을 차감하는 방식으로 계산합니다. 상속세 = (상속제 과세표준 X 세율) – 누진공제액입니다.

상속세금

상속세 계산이 어렵다면 홈택스에서 상속세 계산기를 이용하면 편하게 구할 수 있습니다.

홈택스 홈페이지 우측 하단 1) 세금모의계산2) 상속세 자동 계산 3) 간편계산·자동계산하기

상속세 신고 기한

상속세 납부 의무가 있는 자는 상속세 신고서를 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월 이내에 관할세무서에 제출해야 합니다. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월이 되는 날이 공휴일·토요일·근로자의 날에 해당되면 그 공휴일 등의 다음날까지 신고·납부하면 됩니다.

상속세 신고

ex) 상속개시일이 2021년 3월 10일인 경우 ⟹ 상속세 신고기한은 2021년 9월 30일입니다.

상속개시일이 2021년 1월 10일인 경우 ⟹ 상속세 신고기한은 2021년 7월 31일까지이나 해당일이 토요일로 최종 신고기한은 2021년 8월 2일까지입니다.

피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월 이내에 신고서를 제출해야 합니다.

상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월이 되는 날이 공휴일·토요일·근로자의 날에 해당되면 그 공휴일 등의 다음날까지 신고·납부하면 됩니다.

상속개시일이 2021년 3월 10일인 경우 ⟹ 상속세 신고기한은 2021년 12월 31일입니다.

상속개시일이 2021년 1월 10일인 경우 ⟹ 상속세 신고기한은 2021년 10월 31일까지이나 해당일이 일요일로 최종 신고기한은 2021년 11월 1일까지입니다.

상속세 신고 방법

상속세 신고 방법

관할세무서나 홈택스를 통해 상속세 전자신고를 할 수 있습니다. (화면경로 : 홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 상속세)

이때 필요한 서류는 아래 서류들입니다.

1. 상속세 과세표준신고 및 자진납부 계산서

2. 상속세 과세가액 계산 명세서

3. 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서

4. 채무, 공과금, 장례비용 및 상속공제 명세서

5. 배우자 상속공제 명세서

6. 상속개시전 1(2)년 이내 재산 처분, 채무부담 내역 및 사용처 소명 명세서

7. 영리법인 상속세 면제 및 납부면세서, 가업상속공제신고서 (해당시 제출)

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